Impôts · septembre 2026

Crypto et impôts en Suisse : la vue d'ensemble

Les gains en capital sont exonérés pour les particuliers, les revenus et les avoirs non. Voici ce qui s'applique au Bitcoin et aux actifs similaires.

Comment la Suisse classe les cryptomonnaies

Sur le plan fiscal, les cryptomonnaies comptent comme fortune mobilière, similaire aux actions. Ce ne sont pas de l'argent au sens juridique. Il en découle beaucoup de points comme pour les titres : les gains en capital des particuliers sont exonérés, l'avoir compte dans la fortune, et les revenus sont imposables.

Ce qui est exonéré

Si vous vendez du Bitcoin, de l'Ether ou une autre monnaie avec un bénéfice, vous ne payez, en tant que particulier, aucun impôt sur le revenu. Cela vaut même si le gain est important. L'échange d'une cryptomonnaie contre une autre ne déclenche non plus aucun impôt pour les investisseurs privés. Vous ne pouvez toutefois pas déduire les pertes.

Ce qui est imposable

Les revenus issus de la crypto

Si vous faites travailler vos monnaies, vous devez l'impôt sur le revenu sur les récompenses. Cela comprend le staking, le minage, les intérêts issus du prêt et des plateformes DeFi, et dans certains cas les airdrops. Ce qui compte, c'est la valeur au jour où vous obtenez le droit d'en disposer.

Le salaire en crypto

Si votre employeur vous paie en cryptomonnaie, il s'agit d'un revenu d'activité lucrative ordinaire qui figure sur le certificat de salaire.

L'avoir en fin d'année

Toutes vos monnaies comptent dans votre fortune, évaluées au 31 décembre. Seuls les cantons prélèvent l'impôt sur la fortune, et chacun a ses propres franchises. Vous devez déclarer chaque avoir, y compris les petits montants et ceux en autogarde.

Quand les gains en capital deviennent quand même imposables

L'exonération ne s'applique qu'aux investisseurs privés. Quiconque négocie comme un commerçant professionnel doit déclarer les gains comme revenu, et des cotisations sociales s'appliquent en plus. L'administration fiscale évalue cela selon l'ensemble des circonstances. Cinq critères de la Circulaire n° 36 de l'Administration fédérale des contributions servent de repère :

Quiconque remplit les cinq critères est en principe considéré comme un investisseur privé. Ne pas remplir un critère ne fait pas automatiquement de vous un commerçant, mais un examen plus approfondi est probable. Avec la crypto, il vaut particulièrement la peine d'examiner ces critères, car beaucoup négocient activement. Ils proviennent de la pratique relative aux titres et s'appliquent par analogie à la crypto.

Ce qu'il faut garder à l'esprit avec la crypto

Les cours des cryptomonnaies fluctuent très fortement, et une perte totale est possible. Cette page n'explique que l'aspect fiscal et n'est pas un conseil en placement. Conservez vos justificatifs, car en cas de doute vous devez pouvoir prouver l'origine et le moment de l'acquisition. Les administrations fiscales reçoivent de plus en plus de données de la part des prestataires crypto, ne pas déclarer n'est donc pas vraiment une option.

Questions fréquentes

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