Azioni e imposte in Svizzera: la panoramica
I guadagni di capitale sono esenti da imposte, i dividendi no. Ecco cosa paghi di imposte sulle azioni e cosa va dichiarato.
I dividendi sono reddito
Se un'azione paga un dividendo, questo fa parte del tuo reddito imponibile. Lo dichiari nell'elenco titoli della tua dichiarazione d'imposta, all'importo lordo, cioè prima della deduzione dell'imposta. L'aliquota che paghi dipende dal tuo reddito complessivo e dal tuo cantone.
C'è un'eccezione per le azioni svizzere: se una società distribuisce dalle sue riserve da apporti di capitale, questa parte è esente da imposte per te come privato. L'estratto conto della tua banca spesso la indica come distribuzione da riserve da apporti di capitale. La banca dichiara come reddito solo la parte imponibile.
I guadagni di capitale restano esenti
Se vendi un'azione con un profitto, come investitore privato in Svizzera non paghi imposta sul reddito su questo guadagno. Questa è una delle maggiori differenze rispetto ad altri paesi. Il prezzo da pagare: non puoi dedurre le perdite di capitale dal tuo reddito.
Quando i guadagni di capitale diventano comunque imponibili
L'esenzione vale solo per gli investitori privati. Chi negozia come un commerciante professionale deve dichiarare i guadagni come reddito, inoltre si applicano i contributi sociali. L'amministrazione fiscale valuta questo in base alle circostanze complessive. Cinque criteri della Circolare n. 36 dell'Amministrazione federale delle contribuzioni servono da orientamento:
Chi soddisfa tutti e cinque i criteri è generalmente considerato un investitore privato. Non soddisfare un criterio non fa automaticamente di te un commerciante, ma rende probabile un esame più approfondito. Chi versa regolarmente in un piano di risparmio e mantiene a lungo termine è, di norma, molto lontano da questo limite.
Imposta sulla sostanza per il tuo portafoglio
Le tue azioni contano nella tua sostanza imponibile. Conta il valore di mercato al 31 dicembre. L'imposta sulla sostanza è prelevata solo dai cantoni e dai comuni, non dalla Confederazione, e ogni cantone ha le proprie franchigie e aliquote. Per un patrimonio piccolo o medio è spesso modesta, ma il portafoglio va comunque dichiarato.
Azioni svizzere ed estere
Sui dividendi svizzeri, la Confederazione trattiene il 35 percento come imposta preventiva. La recuperi se dichiari correttamente. Tutto questo è spiegato nell'articolo Recuperare l'imposta preventiva.
Per le azioni estere, il paese d'origine trattiene un'imposta alla fonte. Puoi farti accreditare una parte tramite il modulo DA-1, maggiori informazioni sotto Recuperare l'imposta alla fonte estera.
Come dichiarare le azioni
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Ottieni l'estratto fiscale dalla tua banca
Contiene tutti i titoli, le quantità, i valori di mercato al 31 dicembre e i redditi dell'anno.
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Inserisci i titoli nell'elenco titoli
Per ogni titolo: quantità, valore di mercato di fine anno e reddito lordo. Molti programmi fiscali possono importare direttamente l'estratto fiscale della banca.
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Includi l'imposta preventiva e l'imposta estera
Per i titoli svizzeri basta una dichiarazione corretta. Per quelli esteri si aggiunge il modulo DA-1.
Domande frequenti
Devo dichiarare azioni che non pagano dividendi?
Sì. Il possesso al 31 dicembre va inserito nell'elenco titoli e nell'imposta sulla sostanza, anche se non è stato percepito alcun reddito.
Posso compensare le perdite con i guadagni?
No. Poiché i guadagni di capitale sono esenti, anche le perdite di capitale sul patrimonio privato non sono deducibili.
Cosa vale per le azioni di un piano per dipendenti?
Le azioni e opzioni per dipendenti sono spesso tassate come salario. Dipende dal piano; chiedi al tuo datore di lavoro o all'amministrazione fiscale.
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