Crypto e imposte in Svizzera: la panoramica
I guadagni di capitale sono esenti per i privati, il reddito e il patrimonio no. Ecco cosa vale per Bitcoin e asset simili.
Come la Svizzera classifica le criptovalute
Fiscalmente, le criptovalute contano come patrimonio mobile, simile alle azioni. Non sono denaro in senso giuridico. Ne derivano molti punti come per i titoli: i guadagni di capitale dei privati sono esenti, il possesso conta nella sostanza, e il reddito è imponibile.
Cosa è esente
Se vendi Bitcoin, Ether o un'altra moneta con un profitto, come privato non paghi imposta sul reddito. Questo vale anche se il guadagno è ingente. Anche lo scambio di una criptovaluta con un'altra non genera imposte per gli investitori privati. Non puoi però dedurre le perdite.
Cosa è imponibile
Redditi da crypto
Se fai fruttare le tue monete, devi l'imposta sul reddito sulle ricompense. Questo include staking, mining, interessi da lending e piattaforme DeFi, e in alcuni casi gli airdrop. Conta il valore nel giorno in cui ottieni il diritto.
Salario in crypto
Se il tuo datore di lavoro ti paga in criptovaluta, si tratta di reddito da attività lucrativa ordinario che va nel certificato di salario.
Patrimonio di fine anno
Tutte le tue monete contano nella tua sostanza, valutate al 31 dicembre. Solo i cantoni prelevano l'imposta sulla sostanza, e ciascuno ha le proprie franchigie. Devi dichiarare ogni possesso, inclusi piccoli importi e quelli in autocustodia.
Quando i guadagni di capitale diventano comunque imponibili
L'esenzione vale solo per gli investitori privati. Chi negozia come un commerciante professionale deve dichiarare i guadagni come reddito, inoltre si applicano i contributi sociali. L'amministrazione fiscale valuta questo in base alle circostanze complessive. Cinque criteri della Circolare n. 36 dell'Amministrazione federale delle contribuzioni servono da orientamento:
Chi soddisfa tutti e cinque i criteri è generalmente considerato un investitore privato. Non soddisfare un criterio non fa automaticamente di te un commerciante, ma rende probabile un esame più approfondito. Con le crypto vale particolarmente la pena verificare questi criteri, perché molti negoziano attivamente. Provengono dalla prassi sui titoli e si applicano per analogia alle crypto.
Cosa tenere a mente con le crypto
I prezzi delle criptovalute oscillano molto fortemente, ed è possibile una perdita totale. Questa pagina spiega solo l'aspetto fiscale e non è una consulenza di investimento. Conserva i tuoi documenti, perché in caso di dubbio devi poter dimostrare origine e momento dell'acquisto. Le amministrazioni fiscali ricevono sempre più dati dai fornitori crypto, quindi non dichiarare non è davvero un'opzione.
Crypto nella dichiarazione d'imposta La guida passo dopo passo per dichiararla.Domande frequenti
Devo dichiarare anche piccoli importi?
Sì. Ogni possesso va nella dichiarazione d'imposta. Se ne risulta un'imposta sulla sostanza dipende dalla franchigia del tuo cantone.
E se le mie monete sono in un wallet che controllo solo io?
Devi comunque dichiararle. Fiscalmente non importa se le monete sono su una piattaforma o in autocustodia.
E le stablecoin?
Contano fiscalmente come elementi patrimoniali. Il possesso va nella sostanza, gli interessi che ne derivano sono reddito.
E gli NFT?
Non esiste ancora una prassi uniforme. Chiarisci il tuo caso specifico con la tua amministrazione fiscale o un professionista.
Continua a leggere: Azioni e imposte, ETF e imposte e Confronto piattaforme crypto.