Recuperare l'imposta preventiva: passo dopo passo
Su dividendi e interessi, la Confederazione trattiene il 35 percento. Il denaro non è perso, ma devi richiederlo. Ecco come fare, e dove spesso si sbaglia.
Quanto vale per te? Inserisci il tuo portafoglio nel calcolatore e scopri l'importo recuperabile.Cos'è l'imposta preventiva
L'imposta preventiva è una specie di deposito cauzionale. Le società e banche svizzere la trattengono direttamente prima che un dividendo o interesse ti raggiunga. L'aliquota è del 35 percento. Su un dividendo di 1000 franchi, solo 650 franchi arrivano sul tuo conto.
Il senso di questa misura: la Confederazione vuole assicurarsi che nessuno nasconda redditi da capitale. Chi dichiara correttamente recupera il 35 percento. Chi non lo fa lo perde definitivamente.
Chi recupera il denaro
Valgono due condizioni per i privati. Eri domiciliato in Svizzera al momento del pagamento, ed eri l'avente diritto economico del titolo o conto, cioè ti apparteneva realmente. Inoltre, il reddito deve figurare nella tua dichiarazione d'imposta.
Il cantone competente è quello in cui vivevi al 31 dicembre dell'anno di scadenza del pagamento. Per i minori di 18 anni, di norma dichiarano i genitori, poiché patrimonio e reddito sono a loro attribuiti.
Il recupero in cinque passi
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Ottieni l'estratto fiscale dalla tua banca
Banche e broker emettono ogni anno un estratto fiscale. Mostra il reddito lordo, l'imposta preventiva trattenuta e il valore dei tuoi averi al 31 dicembre.
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Elenca tutti i conti e depositi
Inserisci ogni conto bancario e ogni deposito titoli nell'elenco titoli e averi, inclusi piccoli conti di risparmio e conti presso più fornitori. Chi dimentica un conto perde l'imposta preventiva su di esso.
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Dichiara l'importo lordo, non netto
Inserisci il reddito prima della deduzione dell'imposta, quindi 1000 e non 650 franchi. Il software della maggior parte dei cantoni calcola poi da solo il credito d'imposta preventiva.
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Dichiara il patrimonio al 31 dicembre
Oltre al reddito, nell'elenco va inserito anche il valore di mercato dei titoli. Solo così la dichiarazione torna, senza domande successive.
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Presenta la dichiarazione d'imposta in tempo
Dichiarare costituisce automaticamente la richiesta. Il cantone di norma compensa l'importo con la tua fattura fiscale. Se la fattura è inferiore al credito, ricevi la differenza.
Un esempio
Il dividendo stesso conta come reddito ed è tassato. L'imposta preventiva, invece, ti viene restituita integralmente.
Il termine che molti perdono
Il diritto si prescrive tre anni dopo la fine dell'anno civile in cui il reddito è maturato. I dividendi del 2023 possono quindi essere richiesti solo fino alla fine del 2026.
Se non hai dichiarato redditi negli anni precedenti, vale la pena agire subito. Una dichiarazione retroattiva è possibile, ma solo entro il termine. Allo stesso tempo: redditi mai tassati del tutto sono un tema a parte. Se non sei sicuro, un fiduciario o la tua amministrazione fiscale cantonale può aiutarti.
Per i dettagli su cosa è ancora possibile dopo il termine o con redditi dimenticati, vedi l'articolo Termine e perenzione.
Errori comuni
Inserire solo l'importo netto
Chi inserisce 650 invece di 1000 franchi recupera solo parte del denaro e dichiara un reddito troppo basso.
Non inserire i titoli nel patrimonio
Dichiarare il reddito senza inserire il titolo nel patrimonio porta a domande successive dall'amministrazione fiscale.
Supporre che la banca lo faccia automaticamente
La banca trattiene l'imposta ma non la recupera per te. Questo passa sempre dalla tua dichiarazione d'imposta.
Trattare allo stesso modo i titoli esteri
Le azioni estere non sono soggette all'imposta preventiva svizzera, ma a un'imposta alla fonte del paese d'origine. Lì si applicano altre regole e talvolta altri moduli.
Domande frequenti
Recupero l'imposta automaticamente?
No. Devi dichiarare tu stesso il reddito nella tua dichiarazione d'imposta. Solo allora il cantone può compensare o versare l'importo.
Vale anche per gli interessi di un conto di risparmio?
Sì. L'imposta preventiva viene trattenuta anche sugli interessi delle banche svizzere. La banca la trattiene solo quando gli interessi di un conto superano 200 franchi all'anno, se regolati una sola volta l'anno. Devi dichiarare gli interessi anche sotto questa soglia. Tutti i conti vanno nell'elenco titoli e averi.
Quanto tempo richiede il rimborso?
Dipende dal cantone e dal momento della tassazione. Di solito l'importo viene compensato con la tua fattura fiscale una volta elaborata la dichiarazione.
Non ho ancora dichiarato nulla quest'anno. Cosa faccio?
Compila la dichiarazione d'imposta con il reddito lordo. Se ti mancano documenti, richiedi l'estratto fiscale alla tua banca, spesso disponibile direttamente nell'e-banking.
Ulteriori informazioni dalle autorità: ch.ch sull'imposta preventiva e l'Amministrazione federale delle contribuzioni.