Recuperare l'imposta alla fonte estera: il modulo DA-1 spiegato
Chi detiene azioni estere spesso paga imposte in due paesi. Una parte può essere recuperata tramite la tua dichiarazione d'imposta se compili il modulo giusto.
Quanta imposta alla fonte paghi? Inserisci le tue posizioni nel calcolatore e scopri una stima.Cos'è l'imposta alla fonte estera
Quando una società estera paga un dividendo, quel paese ne trattiene direttamente una parte. Questa è l'imposta alla fonte, la controparte estera dell'imposta preventiva svizzera. Viene dedotta prima che il denaro raggiunga la tua banca.
In Svizzera devi comunque pagare l'imposta sul reddito sul dividendo, sull'intero importo lordo. Senza contromisure pagheresti quindi effettivamente due volte. Per evitarlo, la Svizzera ha firmato accordi contro la doppia imposizione con molti paesi.
Cosa puoi recuperare
1. Imputazione sulla tua imposta svizzera
Una parte dell'imposta alla fonte estera non può essere recuperata affatto all'estero, o solo con grande sforzo. Puoi farti imputare questa parte sulla tua imposta sul reddito svizzera. Questo si chiama imputazione forfettaria d'imposta e si applica ai paesi con cui la Svizzera ha un accordo.
2. Il recupero dell'imposta statunitense
Per le azioni americane detenute presso una banca svizzera, viene trattenuto un ulteriore 15 percento oltre al 15 percento di imposta alla fonte. Puoi recuperare questa seconda parte tramite lo stesso modulo. Sulla carta questa richiesta si chiama R-US 164; in molti cantoni è inclusa nel DA-1 o nella dichiarazione d'imposta online. La deduzione deve risultare dall'estratto della tua banca.
3. Importi superiori all'aliquota convenzionale
Se un paese trattiene più di quanto previsto dall'accordo, recuperi l'eccedenza dall'amministrazione fiscale di quel paese, non in Svizzera. Spesso è laborioso; quanto conviene dipende dal paese.
Un esempio con un'azione americana
Dei 30 franchi, 15 sono la ritenuta recuperabile che torna direttamente. Gli altri 15 vengono imputati sulla tua imposta sul reddito, riducendo la tua fattura fiscale. Quanto sgravio ottieni realmente dipende dalla tua situazione.
Il modulo DA-1 in quattro passi
Il DA-1 è un allegato all'elenco titoli e quindi parte della tua dichiarazione d'imposta. In molti cantoni è integrato nel software fiscale.
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Procurati gli estratti dividendi o l'estratto fiscale
La tua banca o broker indica per ogni dividendo estero l'importo lordo, l'imposta alla fonte e l'importo netto. Spesso è già nell'estratto fiscale.
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Inserisci gli importi lordi per paese
Inserisci ogni dividendo lordo, suddiviso per paese. Se il tuo broker mostra solo il netto, puoi ricostruire il lordo usando l'aliquota dell'imposta alla fonte.
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Indica l'imposta alla fonte e la ritenuta recuperabile
Il modulo ha colonne per l'imposta alla fonte richiesta e, per i titoli USA, per la ritenuta aggiuntiva recuperabile. Trovi le cifre sui tuoi estratti.
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Presentalo con la tua dichiarazione d'imposta
Presenta il DA-1 insieme alla tua dichiarazione d'imposta e allega gli estratti dividendi o il tuo estratto fiscale. L'importo viene poi accreditato sul tuo conto fiscale.
Termine e limiti
Devi richiedere l'imputazione ogni anno nuovamente. Il diritto si prescrive tre anni dopo la fine del periodo fiscale in cui il dividendo è scaduto.
Esiste anche una soglia minima: se le imposte estere non recuperabili totalizzano al massimo 100 franchi, generalmente non c'è imputazione. Per i piccoli portafogli, il modulo spesso non ne vale la pena. Per saperne di più sul termine, vedi l'articolo Termine e perenzione.
E gli ETF?
Per molti ETF domiciliati all'estero, ad esempio in Irlanda, l'imposta alla fonte nasce già all'interno del fondo. Non la vedi sul tuo estratto, e come investitore generalmente non puoi recuperarla tu stesso. Il DA-1 è quindi rilevante soprattutto per le azioni singole e per i fondi che trasferiscono direttamente il reddito estero. Controlla il tuo estratto fiscale o chiedi al tuo broker se viene indicata un'imposta alla fonte estera. Maggiori informazioni su come vengono tassati gli ETF nella pagina ETF e imposte.
Errori comuni
Inserire il netto invece del lordo
Come per l'imposta preventiva, devi dichiarare l'importo prima della deduzione dell'imposta estera.
Non presentare affatto il DA-1
Senza il modulo non c'è imputazione. Molti investitori non ne conoscono l'esistenza.
Dimenticare lo stesso modulo ogni anno
L'imputazione non viene riportata automaticamente. Va richiesta nuovamente in ogni dichiarazione d'imposta.
Paesi senza accordo
L'imputazione forfettaria esiste solo per i paesi con cui la Svizzera ha un accordo contro la doppia imposizione. Se il tuo paese è coperto è indicato nelle istruzioni del tuo cantone.
Domande frequenti
Devo presentare il DA-1 se l'importo è piccolo?
No. Se le imposte estere non recuperabili totalizzano meno della soglia di 100 franchi, non viene imputato nulla. In tal caso non serve presentarlo.
Vale anche per gli interessi esteri?
Sì, il DA-1 copre dividendi e interessi. Per le royalty esiste un modulo separato.
Quale autorità è competente?
Il cantone in cui eri domiciliato alla fine dell'anno in cui il reddito è scaduto.
Trovi moduli e istruzioni presso la tua amministrazione fiscale cantonale, ad esempio il Canton Zurigo o il Canton Zugo. Sull'imposta preventiva per i dividendi svizzeri, leggi l'articolo Recuperare l'imposta preventiva.