ETF e imposte in Svizzera: la panoramica
I guadagni di capitale restano esenti, ma anche il reddito accumulato è imponibile. Ecco a cosa prestare attenzione con gli ETF.
Distribuzione o accumulazione: quasi uguale fiscalmente
Gli ETF a distribuzione pagano regolarmente dividendi e interessi. Gli ETF ad accumulazione li reinvestono nel fondo. Molti pensano che per questi ultimi non si applichi alcuna imposta. Non è vero: anche il reddito accumulato è reddito imponibile, anche se nulla arriva sul tuo conto.
L'Amministrazione federale delle contribuzioni determina l'importo imponibile e lo pubblica nella lista dei corsi (ICTax). Molti ETF dichiarano il loro reddito a questo scopo. Prima di acquistare, verifica se il tuo ETF compare nella lista dei corsi. Diversi siti di confronto offrono una panoramica degli ETF con questa dichiarazione.
I guadagni di capitale sono esenti
Come per le azioni, come investitore privato non paghi imposta sul reddito sui guadagni di capitale degli ETF. Non puoi dedurre le perdite. Chi negozia molto attivamente può essere considerato un commerciante di titoli professionale; i criteri sono nella panoramica sulle azioni. Un piano di risparmio regolare ne è molto lontano.
Imposta sulla sostanza
Le quote ETF contano nella tua sostanza imponibile, indipendentemente dal fatto che distribuiscano reddito. Conta il valore fiscale al 31 dicembre. Per gli ETF nella lista dei corsi lo trovi lì per ISIN. Se un ETF manca, ti serve un valore documentato, ad esempio il corso di chiusura sulla sua borsa d'origine convertito in franchi.
Domicilio del fondo e imposta alla fonte
Dove è domiciliato il fondo influisce sul trattamento fiscale.
ETF svizzeri
I loro redditi sono soggetti a imposta preventiva, sia che distribuiscano sia che accumulino. La recuperi se dichiari correttamente.
ETF esteri, ad esempio dall'Irlanda
Qui, l'imposta alla fonte estera nasce spesso già all'interno del fondo, sui dividendi delle azioni che detiene. Non la vedi sul tuo estratto conto e come investitore generalmente non puoi recuperarla tu stesso. Per questo il DA-1 di solito non aiuta con gli ETF; maggiori informazioni nell'articolo Recuperare l'imposta alla fonte estera.
Due ETF simili possono quindi avere un rendimento diverso dopo le imposte. È un punto da verificare prima dell'acquisto, insieme a costi e indice.
Come dichiarare gli ETF
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Ottieni l'estratto fiscale
La maggior parte dei broker fornisce un estratto fiscale con quantità, valore fiscale e reddito. Verifica se il reddito accumulato è incluso.
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Inserisci l'ETF nell'elenco titoli
Inserisci ISIN, quantità e valore fiscale al 31 dicembre. Per gli ETF nella lista dei corsi, il software fiscale spesso riprende automaticamente il reddito per quota.
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Dichiara il reddito
Distribuzioni e reddito accumulato contano come reddito. Se l'ETF manca dalla lista dei corsi o non è chiaro come dichiararlo, chiedi al tuo broker o all'amministrazione fiscale.
Un esempio con cifre fittizie
Le cifre sono fittizie. Il fondo dell'esempio è domiciliato all'estero, quindi non c'è imposta preventiva. Il guadagno di corso durante l'anno non gioca alcun ruolo fiscalmente.
Casi particolari
Piano di risparmio con molti acquisti
Chi acquista mensilmente detiene una quantità diversa a una data di distribuzione rispetto a fine anno. Il reddito dipende da quante quote detenevi in ogni data rilevante. Conosci quindi le tue date di acquisto; l'estratto fiscale o un software fiscale può spesso calcolarlo per te.
ETF assente dalla lista dei corsi
Alcuni ETF esteri non dichiarano il loro reddito all'amministrazione fiscale. Devi quindi documentare tu stesso il valore fiscale e il reddito. Usa documenti del fornitore del fondo, una lettera del tuo broker, o chiedi all'amministrazione fiscale.
Commissioni di deposito
I costi di gestione patrimoniale di terzi possono talvolta essere dedotti, forfettariamente o con ricevute. Le regole variano da cantone a cantone.
Errori frequenti
Reddito ETF accumulato non dichiarato
Accumulazione non significa esenzione fiscale. Un reddito imponibile può sorgere anche senza distribuzione.
Valore di fine anno errato
Per l'imposta sulla sostanza conta il valore fiscale al 31 dicembre, non il tuo prezzo d'acquisto. Usa il valore della lista dei corsi o un corso di fine anno documentato.
Più broker non registrati
Se detieni ETF presso due fornitori, ti servono entrambi gli estratti fiscali.
Affidarsi a un DA-1
Per gli ETF domiciliati all'estero, l'imposta alla fonte nasce generalmente all'interno del fondo. Il DA-1 di solito non aiuta in questo caso.
Domande frequenti
Devo dichiarare un ETF acquistato durante l'anno ma senza ancora reddito?
Sì, se lo detieni ancora al 31 dicembre. Conta nella sostanza, e a seconda dell'ETF va dichiarato anche il reddito accumulato.
Devo dichiarare i guadagni di capitale dalla vendita di ETF?
Non come investitore privato. I guadagni di capitale sono esenti finché non sei considerato un commerciante di titoli professionale. I criteri sono nella panoramica sulle azioni.
Pago imposte su denaro che non ho mai ricevuto con gli ETF ad accumulazione?
Sì, il reddito imponibile viene comunque tassato. Metti da parte del denaro per questo. Ma riguarda solo la parte di reddito, non il guadagno di capitale.
Continua a leggere: Azioni e imposte, Crypto e imposte e Confronto broker.